종합소득세 세율표와 계산법, 실제 사례로 이해하기

“종합소득세, 단순히 세율표만 보는 것으로는 부족합니다. 실제 사례로 계산 과정을 이해해야 절세 전략이 보입니다.”
 

1. 종합소득세란 무엇인가?

종합소득세는 개인이 1년 동안 얻은 모든 소득을 합산해 과세하는 세금입니다. 근로소득, 사업소득, 이자·배당소득, 연금소득, 기타소득까지 포함되며, 매년 5월에 신고·납부해야 합니다. 특히 프리랜서, 자영업자, 부동산 임대소득자 등은 원천징수만으로 세금이 끝나지 않고, 반드시 종합소득세 신고를 해야 합니다. 종합소득세의 특징은 누진세 구조라는 점인데, 소득이 많을수록 높은 세율이 적용되며, 이는 소득 재분배와 조세 형평성을 확보하기 위한 장치입니다. 따라서 단순히 연봉이나 매출만 보는 것이 아니라, 공제 항목과 세율 구간을 정확히 이해해야 실제 납부세액을 예측할 수 있습니다.

 

2. 2025년 종합소득세 세율표

2025년 기준 종합소득세는 6%에서 최대 45%까지의 누진세율이 적용됩니다. 소득이 늘어날수록 세율이 가파르게 상승하기 때문에, 정확한 세율표를 기준으로 본인의 과세표준을 확인하는 것이 중요합니다.

과세표준 구간	세율	누진공제액
1,400만 원 이하	6%	0원
1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하	15%	126만 원
5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하	24%	576만 원
8,800만 원 초과 ~ 1억 5,000만 원 이하	35%	1,494만 원
1억 5,000만 원 초과 ~ 3억 원 이하	38%	1,994만 원
3억 원 초과 ~ 5억 원 이하	40%	2,594만 원
5억 원 초과 ~ 10억 원 이하	42%	3,594만 원
10억 원 초과	45%	6,594만 원

위 표에서 보듯이 누진공제액은 세율 적용 시 단순 계산을 돕기 위한 장치입니다. 예를 들어 과세표준이 6,000만 원이라면 24% 세율을 적용한 뒤, 누진공제액 576만 원을 빼서 실제 세액을 구하게 됩니다.

 

3. 실제 사례로 보는 종합소득세 계산

예를 들어, 한 프리랜서가 2025년 한 해 동안 총 소득 6,500만 원을 벌었다고 가정해보겠습니다. 각종 필요경비와 공제를 제외한 과세표준이 5,800만 원이라면, 이는 세율표에서 5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하 구간에 해당합니다.

• 과세표준 5,800만 원 × 24% = 1,392만 원
• 누진공제액 576만 원 차감 → 816만 원이 결정세액

여기서 추가로 근로소득세액공제, 자녀세액공제, 연금계좌 세액공제 등이 적용되면 실제 납부세액은 이보다 더 줄어듭니다. 반면 소득이 1억 원을 넘어가면 세율이 35% 이상 적용되므로 절세 전략이 더욱 중요해집니다. 이처럼 같은 소득이라도 어떤 공제를 적용하느냐, 어떤 계좌를 활용하느냐에 따라 납부세액이 수십~수백만 원 차이가 날 수 있습니다.

 

4. 절세 전략과 주의사항

종합소득세를 줄이는 가장 효과적인 방법은 각종 공제와 세액공제를 최대한 활용하는 것입니다. 대표적인 것이 연금저축·IRP 세액공제, 보험료·의료비·교육비 공제, 기부금 세액공제 등이 있습니다. 특히 프리랜서나 사업자는 사업경비 증빙을 철저히 관리해 필요경비를 인정받는 것이 중요합니다. 또한 소득이 일정 구간을 초과하면 세율이 급격히 높아지므로, 일부 소득을 분산하거나 절세 상품을 활용하는 것도 전략이 될 수 있습니다. 다만 과도한 소득 누락이나 허위 경비 처리는 추후 가산세와 세무조사 위험을 불러올 수 있으므로 반드시 합법적 절세만을 고려해야 합니다. 결국 종합소득세는 단순히 세금을 내는 절차가 아니라, 합법적 절세를 통한 자산 관리 전략이라는 점에서 미리 준비하는 것이 가장 현명한 방법입니다.